Guvernul României. Sursă: Imagini Dreamstime.
Fondul Monetar Internațional (FMI) a prezentat recent un pachet de propuneri pentru Guvernul României, rezultat din discuțiile cu autoritățile, banca centrală, sindicatele și alți actori economici.
Recomandările FMI pentru o reformă fiscală propun o redistribuire a sarcinii fiscale, mutând o parte din povara impozitării muncii către impozitele pe consum și, într-o măsură mai mică, pe capital. Implementarea completă a acestor propuneri ar putea genera venituri de cel puțin 1,2% din Produsul Intern Brut (PIB) în 2025, potrivit FMI.
A. Impozitarea muncii
Se propune o trecere de la o cotă unică de 10% la un sistem cu două cote marginale – 15% și 25%. Aceasta din urmă va fi aplicată veniturilor din topul distribuției de venituri (90% din percentilă).
Pentru micșorarea sarcinii fiscale legate de muncă, se propune reducerea semnificativă sau eliminarea contribuției la asigurările de sănătate. Dacă situația bugetară permite, se pot aplica soluții alternative, precum alocații mai generoase sau programe de beneficii legate de locuri de muncă pentru veniturile mici, iar contribuțiile la pensii fie se fac nedeductibile, fie veniturile din pensii sunt impozitate.
B. Impozitarea veniturilor din capital și proprietăți
Impozitul pe dividende, distribuite către persoane fizice, ar trebui majorat de la 8% la 10%, la fel ca și impozitul pe dobânzi. Această măsură ar crește veniturile, reduce evaziunea fiscală și ar îmbunătăți progresivitatea sistemului fiscal.
Propunerile pentru impozitul pe proprietate includ unificarea impozitului pe terenuri și clădiri într-un singur impozit și reducerea scutirilor, oferind totodată scutiri de taxe pentru grupurile vulnerabile prin alte mecanisme.
Pentru impozitul pe profitul întreprinderilor, se propune eliminarea creditului fiscal pentru sponsorizări corporative și înlocuirea scutirii de taxe pentru profiturile reinvestite cu un credit fiscal de până la 50% pentru investiții eligibile, plafonat la 10% din obligațiile fiscale privind profitul. Stimulentul fiscal pentru cercetare și dezvoltare ar trebui reconfigurat ca un credit fiscal rambursabil.
În cele din urmă, pragul cifrei de afaceri pentru regimul microîntreprinderilor ar trebui semnificativ redus, de preferință prin armonizarea acestuia cu pragul de înregistrare pentru TVA (88.500 EUR).
C. Taxe pe consum
Pentru creşterea veniturilor şi pentru reducerea cotei contribuţiei la asistenţa medicală, cotele reduse de TVA ar trebui crescute la cota standard, cu excepţia probabilă a alimentelor de bază. Creşterea ar trebui graduală, pentru atenuarea impactului asupra preţurilor de consum.
Cota standard de TVA ar trebui crescută de la 19% la cel puțin 20% în 2025 și ulterior la 21%, apropiindu-se de media UE-27 de 22%. Accizele ajustate la inflație la tutun și alcool ar trebui majorate, iar cota accizei la vinuri standardizată. Accizele ajustate la inflație la combustibilii fosili ar trebui, de asemenea, crescute treptat.