Când auzi despre o investigație precum „Apă în vin”, te gândești mai degrabă la o metaforă decât la un dosar de evaziune fiscală. În realitate, este vorba despre una dintre cele mai sofisticate scheme din piața carburanților, în care produse „adjustate” chimic au fost manipulate și redirecționate prin mai multe țări, redenumite în timpul tranzitului și comercializate pentru a evita plata taxelor.
Parchetul European, prin biroul său din Berlin, a anunțat, conform Știrilor ProTV, trimiterea în judecată a cinci inculpați la Tribunalul Regional din Magdeburg, într-un prim act de acuzare în această anchetă, pentru fraudă legată de aproximativ 20 de milioane de euro TVA neachitat. În același timp, estimările preliminare indică pierderi semnificative pentru bugetul Germaniei: zeci de milioane de euro din TVA și peste 90 de milioane din accize, în cadrul unui mecanism activ din 2023.
Ce reprezintă operațiunea „apă în vin” și importanța sa
In esență, ancheta investighează o rețea care ar fi introdus pe piața germană combustibili denumiți „de design” — produse modificate chimic, create pentru a fi declarate (în acte) ca ulei și a se comporta (în rezervor) ca motorină. Scopul este simplu: dacă produsul este declarat într-o categorie fiscală mai „favorabilă”, diferența de taxe devine profit pentru rețea și gaura pentru stat.
Importanța cazului rezidă și în faptul că Parchetul European evidențiază un lanț transfrontalier: companii din Lituania, Letonia și Ungaria, cu intrare pe piața germană prin Polonia, și o infrastructură de „tranzacții încrucișate” care face aproape imposibilă trasabilitatea pentru autorități, fără acces complet la date. În această situație, avantajul unei instituții europene este coordonarea anchetelor din mai multe jurisdicții, nu doar dintr-un singur stat.
De asemenea, s-a creat un interes public major, în legătură cu numele procurorului-șef european. Dincolo de persoană, miza este structurală: astfel de investigații evidențiază cât de ușor pot fi deturnate fonduri publice din TVA și accize, atunci când infractorii exploatează diferențele de reglementare și controale între state.
Funcționarea schemei cu „combustibili de design”
Conform procurorilor europeni, combustibilii ar fi fost aduși în Germania prin Polonia, fiind declarate fals ca ulei lubrifiant. Odată ajunși pe teritoriul german, ar fi fost reetichetati și redeclarați ca motorină, pentru a „ascunde” plata taxelor energetice și a complica trasabilitatea. În esență, produsul își schimbă identitatea în funcție de ce avantajează fiscalitatea, nu în conformitate cu caracteristicile reale.
De obicei, astfel de scheme se bazează pe un lanț de firme care realizează facturări între ele, unele reale, altele de fațadă, astfel încât TVA-ul să fie „consumat” în timpul circulației. În această anchetă, se discută despre tranzacții triunghiulare și companii care, conform estimărilor, nu și-au achitat niciodată TVA sau impozitele pe energie aferente.
Un aspect semnificativ din cronologia anchetei: autoritățile fiscale au reușit să sequestre active în valoare de aproximativ 3,1 milioane de euro de la două companii implicate, încă din iunie 2024, iar un suspect (descris drept „director general informal” al celor două firme de distribuție) a fost arestat în aceeași perioadă. Aceasta sugerează că ancheta a abordat simultan verificarea circuitului fiscal și blocarea activelor pentru a preveni dispariția fondurilor înainte de finalizarea procesului.
De ce fraudarea cu TVA și accize pe combustibili este atât de dificil de stopat
Carburantii reprezintă un mediu favorabil pentru fraude: volume mari, marje mici, diferențe fiscale semnificative între categorii și o piață caracterizată prin transport transfrontalier frecvent. În plus, produsele „speciale”, formulate pentru a se încadra ambiguu între diferite definiții, complică și mai mult recunoașterea și oprirea acestor scheme, care pot funcționa luni întregi înainte de a fi descoperite.
În cazul „Apă în vin”, amploarea fraudei se reflectă în estimările cumulative: un prim act de acuzare vizează neplata a circa 20 de milioane de euro TVA, însă prejudiciul total pentru Germania depășește 45 de milioane de euro TVA și peste 90 de milioane de euro în accize. Astfel, informațiile prezentate acum reprezintă doar o parte a unei investigații mai ample, cu posibilitatea de a genera noi acțiuni în justiție pe măsură ce ancheta continuă.
Pentru a identifica rapid semnele de alarmă în astfel de cazuri, trebuie urmărite trei indicii principale: produse care schimbă „categoria” în documente în timpul traseului, rețele de furnizori compuse din firme recent înființate și facturi în cascadă, create mai mult pentru contabilitate decât pentru logistica reală. În momentul în care o anchetă ajunge în instanță, înseamnă că anchetatorii au construit o demonstrație probatorie solidă, destinat unui proces lung și tehnic.