Impunerea unei taxe pe veniturile din publicitate ale companiilor digitale mari, inspirată de modelul german, este examinată în prezent de autoritățile din Berlin, și ar putea contribui la reducerea deficitului bugetar din România. Experți precum Claudiu Cazacu, consultant în strategie, Gabriel Biriș, avocat specializat în fiscalitate, și Petrișor Peiu, economist și senator, au analizat implicatiile unei astfel de taxe, de la contextul legislativ international până la estimările de venituri pentru stat.
Taxarea companiilor digitale mari funcționează deja în mai multe state europene, prin intermediul unor taxe specifice serviciilor digitale (DST). În Franța, Italia și Spania, cota este de 3%, iar în Austria de 5%, cu limite minime de venit global și local pentru companiile vizate, a explicat Claudiu Cazacu.
„Germania are în vedere o taxă de 10% pentru platformele precum Google sau Facebook, argumentând că acestea beneficiază de infrastructura locală și obțin profituri semnificative fără să plătească taxe corespunzătoare. În Franța, s-a propus o majorare a cotei la 5% din venituri, dar propunerea nu a fost implementată. Estimările pentru Italia sunt sub 500 de milioane de euro, iar în Franța acestea ar putea ajunge la 800 de milioane de euro”, a precizat specialistul.
„În România, piața publicității digitale a fost estimată la puțin sub 300 de milioane de euro anul trecut, iar doar o parte din aceasta este generată de giganții vizati de proiectul de taxare. Astfel, o cotă de 3% ar putea genera venituri sub 10 milioane de euro, chiar și cu o posibilă creștere a pieței în acest an”, a estimat Claudiu Cazacu.
„Legislația fiscală este depășită tehnologic”
Gabriel Biriș a detaliat cadrul juridic internațional privind taxarea plăţilor către nerezidenţi.
„Legislațiile naționale includ impozite cu reținere la sursă pentru anumite venituri plătite către nerezidenți, inclusiv dobânzi, dividende, redevențe, consultanță etc. Din păcate, legislația fiscală rămâne depășită tehnologic”, a subliniat Gabriel Biriș.
Avocatul a remarcat că convențiile de evitare a dublei impuneri, bazate pe modelul OECD și utilizate de România în aproximativ 90 de acorduri, sunt benefice pentru clarificarea drepturilor de impozitare și evitarea dublei impozitări, care are efecte negative asupra afacerilor.
„Companiile evită de regulă țările cu dublă impozitare. Cu toate acestea, în toate aceste convenții, plăţile pentru servicii digitale sunt considerate câștiguri din activitatea comercială, și sunt impozitate doar în statul care le primește. Astfel, convențiile de evitare a dublei impuneri nu permit, în contextul legislativ actual, o fiscalizare adecvată a acestor venituri”, a explicat avocatul.
„Este necesară o abordare a unui «sediu permanent digital», chiar dacă compania nu are o prezență fizică în țară. Există o prezență comercială, cu agenţi operând în România. În vederea echității fiscale, țările din care provin plăţile trebuie să contribuie, compensând pierderea de bază de impozitare pentru companii, având în vedere că aceste plăți sunt de obicei B2B și necesită deductibilitate pentru cheltuieli, deci reducând baza impozabilă în statul plătitor.”, a spus Gabriel Biriș.
O taxă de 10% pe veniturile din publicitate, evaluată de Germania (unde impozitul pe profit este de 25%), este considerată prea mare în contextul României de către Gabriel Biriș.
„Este prea mare. Trebuie luate în considerare costurile operaționale ale acestor companii, și o marjă rezonabilă de profit. Dacă marja de profit este de 30%, atunci o taxă de peste 5% nu este justificată.”, a afirmat Gabriel Biriș.
„Germania are o cotă de impozit pe profit mai mare (25%). Acest lucru ar putea explica de ce Germania a propus o cotă mai ridicată decât cea pe care o consider eu rezonabilă.”, a mai spus Gabriel Biriș.
„O formă de taxă pe un comportament”
Petrișor Peiu, senator, consideră această taxă ca pe o „taxă pe un comportament”.
„Ideea nu este nouă, fiind încercată în mai multe țări. Totodată, implementarea practică este dificilă, datorită necesității de colaborare cu companiile. Este o taxă pe un consum de bunuri sau servicii considerate excesive. Este o propunere complexă”, a declarat Petrișor Peiu.
Conform senatorului, o estimare exactă a cifrei de afaceri este dificilă fără cooperarea companiilor mari de publicitate digitală.
„Propunerea este complexă și nu garantează o soluție eficientă la problemele bugetare. Există soluții mai tradiționale și eficiente care ar trebui abordate în primul rând”, a concluzionat senatorul.