Taxa pe valoarea adăugată (TVA) influenţează direct preţul final al unei locuinţe. Este important de la început să înţelegeţi că un apartament cu TVA inclus nu este echivalent cu unul în care TVA-ul se adaugă separat.
Factorii decisivi sunt:
- tipul construcției (nouă sau veche);
- cine vinde (persoană fizică sau societate comercială);
- valoarea proprietăţii, care poate conduce la regimuri de TVA diferite.
TVA la vânzarea de construcţii noi
Dacă imobilul este vândut pentru prima dată sau în termen de maximum 2 ani de la finalizarea construcției, este considerat nou. În acest caz, dacă vânzătorul este plătitor de TVA, tranzacţia este impozabilă.
Definiţia „construcţie nouă” conform Codului Fiscal cuprinde:
- imobilele care nu au fost utilizate sau au fost utilizate mai puţin de 2 ani de la recepţia finală.
Care sunt cotele de TVA aplicabile?
5% TVA – dacă:
- cumpărătorul este o persoană fizică;
- este prima locuinţă;
- suprafaţa utilă este maxim 120 mp;
- valoarea imobilului (TVA inclus) este maxim 600.000 lei;
- suprafaţa terenului este maxim 250 mp.
Un apartament de 115.000 euro într-un bloc nou? Poate că beneficiaţi de TVA de 5%.
19% TVA – în toate celelalte situaţii:
- valoarea imobilului depăşeşte 600.000 lei;
- este a doua sau a treia locuinţă (dacă prima/a doua s-au achiziţionat cu 5% TVA);
- achiziţia se face prin societate comercială în scop de închiriere sau comercializare.
TVA la vânzarea de construcţii vechi
Pentru locuinţele cu o vechime de peste 2 ani şi utilizate anterior:
- tranzacţia este scutită de TVA;
- indiferent dacă vânzătorul este o persoană fizică sau o firmă;
- se plăteşte doar taxa notarială.
Exemple: cumpăraţi un apartament construit în 2010? TVA-ul nu se aplică.
De regulă, persoanele fizice nu colectează TVA. Însă, dacă vinde frecvent imobile noi, autorităţile pot considera că desfăşoară activitate economică şi pot solicita înregistrarea în scopuri de TVA.