Românii care primesc bani în cont de la părinți, copii, rude sau prieteni, fie sub formă de donație, fie ca ajutor financiar, pot fi supuși verificărilor de către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) dacă rezultă suspiciuni privind proveniența sumelor. În alte cazuri, primirea acestor transferuri nu atrage automat controlul fiscal, însă ANAF are dreptul să analizeze proveniența fondurilor în anumite situații.
Contextul verificărilor de către ANAF
Potrivit legislației în vigoare, simpla primire a unui transfer bancar sau a unei donații între persoane fizice nu determină automat inițierea unei verificări fiscale. Verificările sunt declanșate doar dacă apar indicii că veniturile declarate nu corespund cu patrimoniul, cheltuielile sau fondurile utilizate de persoana respectivă. În cadrul acestor analize, ANAF poate solicita documente sau explicații pentru a determina dacă sumele au proveniență legală.
Verificarea nu se face doar deoarece în cont intră o anumită sumă de bani. Inspecțiile fiscale se bazează pe o analiză de risc, iar verificarea are loc în condițiile stabilite de Codul de procedură fiscală. În prealabil, contribuabilul este informat oficial despre perioada scrutinului și documentele solicitate, precum și despre drepturile pe care le are în timpul procedurii.
Impozitarea donațiilor între persoane fizice
În general, donațiile autentice între persoane fizice nu sunt considerate venituri impozabile doar pentru că banii au fost transferați în cont. Cu toate acestea, dacă ANAF inițiază o verificare și solicită explicații, persoanele trebuie să poată demonstra natura transferului și proveniența sumelor.
De exemplu, dacă părinții transferă bani pentru achiziția unei case sau pentru alte cheltuieli importante, este recomandabil ca operațiunea să fie justificată cu documente. Acestea pot include contracte de donație, facturi, acte de proprietate sau orice alte evidențe care să susțină legalitatea transferului.
Documente recomandate pentru justificare
Specialiștii în fiscalitate recomandă păstrarea tuturor documentelor ce pot demonstra proveniența banilor transferați. Certificările, extrasele bancare și orice alte documente justificative sunt utile în cazul unei verificări fiscale. Acestea pot include, de exemplu, contracte de donație, acte de transfer notificate, planuri de plată sau documente bancare care atestă proveniența sumelor.
Pentru a evita eventuale probleme, este indicat ca persoanele implicate în transferuri semnificative să păstreze evidențe clare și complete ale operațiunilor financiare. Astfel, pot demonstra legalitatea și proveniența fondurilor, dacă situația o impune ulterior.
În cazul în care există suspiciuni privind proveniența sumelor, ANAF are dreptul legal să analizeze aceste transferuri și, dacă este cazul, să solicite justificări sau documente suplimentare pentru a verifica dacă sunt conforme cu declarațiile fiscale ale persoanei.
