ANAF a început, din 27 iulie 2026, emiterea deciziilor de impunere din oficiu pentru persoanele fizice care nu au declarat veniturile provenite în 2021. Până la finalul lunii octombrie, campania va fi extinsă pentru anii fiscali 2022, 2023 și 2024. Măsura survine în urma primirii de informații de la autoritățile fiscale din alte state membre UE, iar mulți români care au muncit sau au obținut venituri în străinătate se întreabă dacă au obligații fiscale în țară și ce trebuie să facă în cazul în care primesc notificare sau decizie de impunere.
Cine are obligația să declare veniturile obținute în străinătate
Rezidența fiscală determină obligația de a declara veniturile realizate în străinătate. Persoanele fizice cu rezidență fiscală în România au obligația de a declara toate veniturile, indiferent dacă au fost obținute în țară sau în străinătate. Dacă aceste venituri sunt numai în țara în care persoana și-a stabilit rezidența fiscală și au fost taxate acolo, în funcție de acordurile de evitare a dublei impuneri, impozitul plătit în străinătate poate fi recunoscut și în România.
Persoanele care și-au notificat oficial schimbarea rezidenței fiscale către ANAF și au devenit rezidente fiscale într-un alt stat nu mai trebuie să declare în România veniturile obținute exclusiv în noua țară de rezidență. Problema apare în cazul celor care s-au mutat în altă țară, dar nu au făcut formalitățile de notificare, fiind supuși verificărilor din partea ANAF bazate pe datele obținute din schimburile de informații automate.
Ce venituri pot ajunge în atenția ANAF
Autoritățile fiscale pot primi informații despre diverse categorii de venituri, precum: venituri salariale, activități independente, chirii obținute prin platforme precum Airbnb sau Booking, dividende și dobânzi, câștiguri din investiții, tranzacții cu criptomonede, precum și alte venituri pentru care există obligația declarării. Aceste schimburi automate de informații între statele UE vor fi extinse anual.
Ce acte sunt necesare pentru clarificarea situației fiscale
Pentru clarificarea situației fiscale, contribuabilul trebuie să poată demonstra unde a avut rezidența fiscală și unde au fost plătite taxele. Documentele care pot fi solicitate includ: certificatul de rezidență fiscală emis de autoritățile din statul de rezidență, contractul de muncă, documente de plată a impozitelor în străinătate, fișe fiscale, adeverințe de venit, acte privind perioada de ședere în altă țară și justificări ale veniturilor obținute. ANAF poate solicită și alte documente dacă este necesar.
Ce faci dacă ai primit o decizie de impunere
Primirea unei decizii de impunere nu înseamnă obligatoriu plata imediată a sumelor stabilite. Contribuabilul are 60 de zile pentru depunerea Declarației Unice de la comunicarea deciziei. Dacă declarația este depusă în termen, decizia de impunere devine nulă și obligațiile fiscale sunt stabilite pe baza informațiilor degarificate de contribuabil. În cazul unor erori, persoana trebuie să se prezinte la administrația fiscală pentru clarificări și să prezinte documentele justificative.
De ce este importantă rezidența fiscală
Diferența dintre domiciliu și rezidența fiscală este frecventă. Păstrarea domiciliului în România nu implică automat și rezidența fiscală; schimbarea trebuie notificată oficial la ANAF. În cazul migranților în Spania, Italia, Germania sau alte state, dacă nu s-a făcut această formalitate, ANAF poate identifica situația cazurilor și poate emite decizii de impunere bazate pe informațiile de la autoritățile fiscale străine.
Cum poți evita problemele pe viitor
Specialiștii recomandă verificarea periodică a situației fiscale, asigurându-se că toate obligațiile declarative au fost respectate. Verificarea notificărilor din Spațiul Privat Virtual, depunerea la timp a Declarației Unice și notificarea formală a schimbării rezidenței fiscale pot preveni decizii de impunere și penalități, chiar și proceduri administrative de durată extinsă.
