ANAF monitorizează atent diferențele între declarațiile de venit și averea acumulată, obișnuite sau semnificative, pentru a identifica eventuale încercări de evaziune fiscală. În perioada iulie 2025 – mai 2026, inspectorii au efectuat peste 1.100 de controale, stabilind măsuri asigurătorii în valoare de aproape 124 milioane de lei pentru recuperarea sumelor în cazul în care s-au constatat nereguli.
Detaliile controalelor fiscale și metodologia utilizată
Controalele urmăresc compararea veniturilor declarate cu patrimoniul și cheltuielile contribuabililor. În situațiile în care se constată discrepanțe, inspectorii analizează proveniența fondurilor utilizate pentru achiziții scumpe sau majorări de capital social.
ANAF poate solicita justificări dacă un contribuabil, de exemplu, deține bunuri în valoare mare deși veniturile declarate sunt modeste. În cazul depunerilor de numerar sau achizițiilor în numerar, lipsa documentelor justificative poate conduce la verificări suplimentare.
Surse de venituri nedeclarate și proveniența acestora
Controalele nu vizează doar veniturile importante. ANAF a identificat și venituri nedeclarate din chirii, activități independente, tranzacții cu titluri de valoare sau venituri obținute în străinătate.
Persoanele fizice cu avere estimată peste 25 de milioane de euro, rezidente în România, sunt gestionate de un grup special de administrație fiscală. În cazul veniturilor nejustificate, precum cele din închirieri sau activități independente, ANAF analizează dacă sumele provin din surse legale.
Depunerile în numerar și achizițiile de bunuri
Inspectorii verifică depunerile de numerar în conturi personale sau ale societăților în care contribuabilii dețin participații. În cazul achizițiilor de bunuri mobile sau imobile plătite în numerar, lipsa dovezilor legale de proveniență poate duce la noi verificări.
De exemplu, dacă o persoană împrumută propria firmă cu 300.000 de lei, ANAF va studia de unde a provenit suma respectivă, fiindcă transferul către societate nu explică suma inițială fără documente justificative.
Venituri nedeclarate din activități obișnuite
Controalele privesc și venituri din închirieri, activități independente, tranzacții cu titluri de valoare sau venituri din străinătate. Nu se limitează la averi enorme, ci la orice situație în care veniturile nu sunt declarate sau justificabile.
ANAF a evidențiat că aceste activități sunt supuse impozitării, iar în cazul confirmării sursei, se aplică cotele de impozitare legale.
Sancțiuni și cotă de impozitare de 70%
Codul fiscal prevede, de la 1 iulie 2024, aplicarea unei cote de 70% asupra valorii bazei impozabile ajustate pentru veniturile constatate, dacă sursa nu poate fi identificată.
Pentru sumele provenite din chirii nedeclarate sau alte venituri fără dovadă, tratamentul fiscal respectiv va fi aplicat, cu obligațiile fiscale și accesorii corespunzătoare.
Analiza provenienței banilor este crucială, mai ales pentru împrumuturile sau donațiile consistente, economicile în numerar și veniturile din străinătate, dacă acestea nu pot fi demonstrate. Trasabilitatea documentelor rămâne o condiție esențială pentru justificare.
