Un cetățean a retras anual, în ultimele luni, un salariu net de 7.000 de lei, păstrând o parte din acești bani în numerar și în contul bancar. În total, după mai mulți ani, acesta a acumulat 80.000 de lei în numerar și decide să îi depună în bancă, fără ca această sumă să reprezinte venituri noi sau un salariu suplimentar.
Astfel, suma depusă nu poate fi justificată ca fiind un venit realizat recent, ci doar ca economii din salariul anterior. În cazul unei verificări fiscale, această situație poate ridica probleme dacă contribuabilul nu poate explica proveniența fondurilor.
Cum demonstrezi că sunt economii din salariu
Pentru a susține proveniența banilor depuși, cele mai relevante documente sunt extrasele de cont din perioada de acumulare a economiilor. Acestea pot evidenția intrările lunare provenind din salariu și retragerile de numerar ulterioare.
De asemenea, adeverințele de venit, contractele de muncă, statele de plată și informațiile fiscale privind veniturile declarate pot fi utile în demonstrarea sursei fondurilor. ANAF are acces la anumite informații privind veniturile declarate de angajatori și poate verifica coerența evidenței.
Dacă extrasele indică un salariu de 7.000 de lei lunar și retrageri frecvente de 4.000-5.000 de lei, această situație poate susține existența economiilor acumulate, mai mult decât o simplă afirmație verbală.
ANAF precizează că verificările includ analiza documentelor și a fluxurilor financiare, precum și corelarea acestora cu situația fiscală declarată de contribuabil.
Nu trebuie să existe o „chitanță” pentru fiecare leu economisit
Problema apare mai ales în cazul în care retragerile de numerar sunt utilizate pentru a demonstra menținerea fondurilor în casă. În realitate, păstrarea banilor în numerar pe o perioadă lungă nu poate fi probată doar de existența sumelor retrase, decât dacă există și documente de proveniență și evidență a păstrării lor.
ANAF a avut cazuri în care contribuabilii au invocat sume cash provenite din perioade anterioare, iar verificările s-au concentrat pe demonstrarea provenienței și păstrării acestor fonduri. Pentru o situație credibilă, trebuie prezentate dovezi care să arate că sumele au fost apoi gestionate în mod corespunzător.
Dacă un contribuabil declară că a economisit 150.000 de lei, însă veniturile obținute în acea perioadă acoperă doar cheltuielile obișnuite și achizițiile personale, poate fi solicitată o justificare suplimentară.
ANAF poate analiza intrările în cont
Pentru verificările persoanelor fizice, se utilizează metoda fluxurilor de trezorerie, adică analiza intrărilor de bani în conturi și sursele acestora. Verificările includ identificarea dividendelor, donațiilor sau altor venituri neimpozabile, precum și monitorizarea cheltuielilor efectuate în numerar.
Depunerea de numerar nu declanșează automat un control, însă ANAF efectuează selecții bazate pe analiza de risc. Verificările sunt făcute în funcție de observațiile legate de inconsistentă sau de probabilitatea nedeclarării sursei fondurilor.
Ce trebuie să păstrezi înainte de depunerea economiilor
Este recomandabil ca persoanele care doresc să depună economii în numerar să păstreze extrase de cont, declarații de venit și orice documente care pot reconstitui traseul sumelor. Astfel, pot demonstra coerența între veniturile declarate, cheltuielile și fondurile acumulate.
ANAF a intensificat verificările, fiind raportate peste 1.100 acțiuni de control în anul iunie 2026, cu creanțe fiscale suplimentare de peste 540 de milioane de lei, în cazuri legate de situația fiscală a persoanelor fizice, inclusiv fonduri pentru depuneri bancare.
Un control fiscal poate fi declanșat dacă documentele și explicațiile prezentate nu sunt convingătoare sau dacă fluxurile financiare par nealiniate cu veniturile declarate.
