România a actualizat procedura de verificare a rambursărilor de TVA pentru companiile cu deconturi cu sumă negativă, stabilind măsuri pentru identificarea riscurilor de rambursare necuvenită.
Noile reguli pentru rambursarea de TVA
Procedura se aplică firmelor care solicită rambursarea TVA și depun deconturi cu sumă negativă. Modificările au fost oficializate prin Ordinul 1.425/2026, publicat în Monitorul Oficial nr. 868 din 16 octombrie.
Riscul de rambursare și clasificarea firmelor
ANAF folosește informațiile din sistemele e-Factura și SAF-T pentru a compara tranzacțiile și a identifica situațiile cu risc de rambursare necuvenită. Firma cu risc redus are procedura simplificată, iar rambursarea se acordă mai facil.
Ce înseamnă risc de rambursare
Dacă o firmă solicită 100 de lei TVA și 20 de lei provin dintr-o factură de la un furnizor neidentificat sau cu istoricul fiscal problematic, aceasta va fi considerată o situație de risc. ANAF poate cere explicații înainte de restituirea banilor.
Importanța furnizorului și a facturii
Verificarea nu se limitează la existența facturii electronice. ANAF analizează și istoricul și înregistrările firmei emitente, pentru a evalua dacă tranzacția este justificată.
Situatii de risc specificate de Ordin
Ordinul stabilește 14 situații concrete de risc, precum implicarea administratorilor sau conexiunile între societăți. Un exemplu invocat de Adrian Nica se referă la tranzacții cu camioane de cărămidă de la furnizori negăsiți.
Verificarea și controlul în cazul semnalelor
Apariția unui semnal de risc nu înseamnă automat verificarea întregii activități a firmei, ci o solicitare punctuală de explicații pentru tranzacția suspectă. Firma trebuie să demonstreze realitatea operațiunii.
Aplicarea noilor prevederi
Ordinul intră în vigoare pentru deconturile cu depunere la termen până pe 26 octombrie 2026, pentru lunile septembrie și trimestrul III. Deconturile deja în curs de soluționare nu sunt afectate.
Reacție și ajustări ale sistemului
ANAF a menționat că sistemul poate fi ajustat dacă apar probleme practice. Mesajul pentru firme este că solicitările de rambursare trebuie susținute de documente justificative și explicații pentru proveniența mărfurilor și serviciilor.
Procedura actualizată vizează sporirea transparenței în procesul de rambursare a TVA și reducerea riscurilor de fraudă.
