Proprietarii de locuințe care închiriază camere pe platforme precum Booking sau Airbnb vor avea obligații fiscale din 2026, determinate de numărul de camere închiriate și de modul în care sunt încadrate acoperirile fiscale.
Impozitul pentru închirieri de la 1 la 7 camere
Persoanele fizice care închiriază până la șapte camere într-o locuință proprie trebuie să declare veniturile drept venituri din cedarea folosinței bunurilor. În 2026, venitul net anual obținut se calculează scăzând o cotă forfetară de 30% din venitul brut. Impozitul pe venit aplicat ulterior este de 10% din venitul net, rezultând un impozit efectiv de 7% din venit.
Un exemplu concret: dacă veniturile brute sunt de 50.000 de lei anual, cheltuiala forfetară va fi de 15.000 de lei, iar venitul net impozabil va fi de 35.000 de lei. În acest caz, impozitul pe venit de plata va fi de 3.500 de lei.
Este de menționat că în venitul brut nu se include comisionul reținut de platforma online, precizează ANAF. Aceasta înseamnă că suma plătită către platformă nu se ia în calcul pentru stabilirea veniturilor impozabile.
Ce se modifică dacă se depășește pragul de 7 camere
Din 2026, dacă numărul de camere închiriate peste termen scurt trece de șapte, veniturile sunt încadrate la activități independente. În aceste cazuri, se aplică prevederile art. 68^3 din Codul fiscal privind prestarea serviciilor de cazare.
Venitul net anual se determină prin scăderea unei cote forfetare de 30% din venit, iar impozitul este de 10% din acest venit net. Comisionele percepute de platforme nu se includ în venitul brut în aceste cazuri, conform precizărilor ANAF.
De asemenea, nu se mai aplică regula conform căreia depășirea pragului de 7 camere înseamnă automat dări de seamă cu deduceri pe baza facturilor, pentru regimul de prestare a serviciilor de cazare prevăzut de lege.
Obligațiile privind contribuția CASS
Veniturile din cedarea folosinței bunurilor, inclusiv cele din închirierea pe termen scurt, sunt supuse contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) dacă totalul depășește anumite praguri.
Pentru 2026, pragurile sunt stabilite în raport cu salariul minim brut, de 4.050 lei, astfel:
– 6 salarii minime, adică 24.300 lei
– 12 salarii minime, 48.600 lei
– 24 salarii minime, 97.200 lei
CASS se calculează ca 10% din baza corespunzătoare plafonului în care se încadrează veniturile totale. În cazul veniturilor din activități independente, inclusiv cele aferente peste 7 camere, baza în acest an se stabilește în funcție de venitul net, dar poate ajunge până la plafonul de 72 de salarii minime brute.
Obligațiile de declarare și plata taxelor
Veniturile obținute din închirierea pe termen scurt trebuie declarate prin Declarația unică, cu termen de depunere până la 25 mai 2027 pentru veniturile din 2026. Proprietarii trebuie să păstreze și fișa de ocupare a capacității de cazare, cu detalii despre perioada de ocupare și identitatea ocupanților.
Pentru veniturile din activități independente, obligațiile privind plata CAS (contribuția pentru pensii) pot apărea dacă pragurile de venit sunt depășite, iar cota de contribuție este de 25%.
Raportarea și reguli europene DAC7
Proprietarii trebuie să țină cont și de noile reglementări europene DAC7, care impun operatorilor de platforme precum Booking și Airbnb să raporteze automat informații fiscale către autorități.
ANAF are o procedură automată pentru schimbul de informații fiscale și colectează date despre activitățile de închiriere realizate prin aceste platforme. Această raportare va fi utilizată pentru consolidarea bazei de impozitare și verificarea corectă a obligațiilor fiscale.
