ANAF va introduce sistemul de clasificare a contribuabililor în trei categorii de risc până în 2027

Până la sfârșitul anului 2027, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) va implementa un nou sistem de evaluare a comportamentului fiscal al contribuabililor, clasificându-i în trei categorii: risc fiscal mic, mediu și ridicat. Clasificarea va vizat prioritar verificările firmelor și persoanelor cu risc ridicat, în timp ce contribuabilii cu comportament fiscal corespunzător vor beneficia de un tratament diferit, anunțat președintele ANAF, Adrian Nica.

Modalitatea de clasificare și categorii de risc fiscal

ANAF va analiza comportamentul fiscal al contribuabililor și va estima probabilitatea existenței unor nereguli pe baza informațiilor din declarațiile fiscale, documentele contabile și istoricul de conformare.

• Contribuabili cu risc fiscal mic: declarații și plăți exacte, fără indicii de nereguli.
• Contribuabili cu risc fiscal mediu: apar neconcordanțe sau situații care necesită explicații suplimentare.
• Contribuabili cu risc fiscal ridicat: indicii de neconformare fiscală semnificativi, prioritar pentru controale.

Clasificarea nu constituie o sancțiune automatizată, ci un instrument de selecție pentru verificări fiscale.

Adrian Nica a menționat că în 2027, contribuabilii cu risc ridicat vor fi tratați diferit față de cei cu risc scăzut, în cadrul unei strategii de control adaptate.

Definirea și utilizarea „listei negre” de contribuabili cu risc ridicat

Termenul „lista neagră” nu desemnează oficial un registru public, ci face referire la contribuabilii identificați ca având risc fiscal ridicat.

ANAF va evalua risc prin analiza declarațiilor fiscale, documentelor contabile și istoricul contribuabililor, inclusiv verificarea administratorilor societăților comerciale.

De exemplu, un administrator cu un istoric de 80-100 de firme cu probleme în ultimul deceniu va avea o evaluare mai severă, însă poziția anterioară nu indică automat o fraudă.

Rezultate preliminare și verificări în derulare

Potrivit președintelui ANAF, circa 1.800 de societăți comerciale au fost deja identificate cu risc fiscal ridicat. Informațiile au fost transmise structurilor responsabile de inspecțiile fiscale.

De asemenea, s-au trimis aproximativ 7.000 de notificări contribuabililor cu risc mediu, pentru anul 2024, acestea fiind solicitări de clarificări, nu sancțiuni.

ANAF recunoaște că anumite documente transmise anterior nu au fost suficient de clare și planifică notificări personalizate pentru clarificare.

Verificarea firmelor care solicită rambursarea TVA

Procedura de rambursare TVA va fi urmărită cu mai multă atenție. ANAF va folosi baza centralizată pentru a compara activitatea firmelor cu date despre societăți din același domeniu.

Diferente neobișnuite sau tranzacții suspecte pot duce la verificări suplimentare, însă solicitarea de rambursare TVA nu reprezintă automat o neregulă.

Impactul pentru contribuabili din rândul populației

Persoanele fizice și firmele care respectă legislația fiscală vor fi mai rar selectate pentru controale, conform anunțului ANAF. Pentru un contribuabil cu obligații corecte și plătite la timp, riscul de verificare va fi diminuat.

ANAF nu a stabilit încă proceduri concrete sau o dată de consultație pentru categoria de risc pentru persoanele fizice.

Inițiative pentru 2027 și măsuri pentru inspectorii fiscali

ANAF intenționează să organizeze cursuri naționale gratuite, atât online, cât și fizic, pentru contribuabili și profesioniști în domeniul contabilității, în vederea perfecționării proceselor și responsabilităților inspectorilor.