România: Transferurile financiare între rude nu sunt automat impozabile, însă autoritățile fiscale pot analiza fluxurile de bani și documentele aferente pentru a stabili situația fiscală a contribuabililor.
Transferurile între rude și implicarea ANAF
Împrumuturile între părinți, copii, frați sau alte rude sunt frecvent întâlnite în România și sunt utilizate pentru diferite scopuri, precum avansul la cumpărarea unei locuințe, achiziționarea unei mașini sau renovări. Deținerea unei sume importante transferată între membrii familiei nu devine automat venit impozabil.
ANAF poate verifica situația fiscală a persoanelor implicate, analizând fluxurile financiare și solicitând documente relevante. Autoritatea fiscală are dreptul să ceară explicații și informații de la persoanele cu care contribuabilul a avut raporturi economice sau juridice, conform codului de procedură fiscală.
Importanța contractului de împrumut
Deși amintirile verbale sunt frecvent întâlnite în familie, acestea devin dificil de demonstrat pe termen lung. În cazul sumelor semnificative, încheierea unui contract scris este recomandată, pentru a specifica părțile implicate, suma împrumutată, data transferului și termenul de restituire.
Contractul nu elimină automat riscul de controale fiscale. În cazul unei verificări, ANAF analizează întregul ansamblu de documente și fluxuri financiare pentru a stabili corect situația fiscală. Documentele trebuie să reflecte situația reală, nu doar să menționeze în mod formal existența împrumutului.
Documente și dovada transferului bancar
Transferurile efectuate prin bancă pot fi probate cu ajutorul extraselor de cont. Este recomandat ca aceste extrase să conțină detalii clare despre natura operațiunii, indicând explicit dacă e vorba despre un împrumut între părți.
În cazul unei verificări fiscale, fluxurile bancare pot fi analizate pentru stabilirea sursei și destinației fondurilor. Alături de contract, extrasul poate demonstra evidența transferului și poate ajuta la explicații în cazul controalelor.
Proveniența fondurilor și verificarea sursei
Autoritățile pot solicita explicații privind proveniența banilor, dacă sursa sumelor importante pare neclară. În cazul unui împrumut de la un părinte, de exemplu, documentele precum contractul și extrasul bancar pot fi utilizate pentru clarificări.
Este recomandat să păstrez documente care justifică proveniența fondurilor: economii din salarii, vânzarea unui bun, moșteniri sau alte surse legale. Astfel, se poate demonstra legalitatea sumei transferate.
Analiza diferențelor între venituri și patrimoniu
ANAF are abilitatea de a verifica ansamblul situației fiscale, inclusiv diferențele între veniturile declarate și patrimoniul actual. În cadrul verificărilor, pot fi analizate drepturile patrimoniale, fluxurile de trezorerie și orice alte elemente relevante pentru stabilirea situației fiscale reale.
Din 1 ianuarie 2026, legislația permite selectarea aleatorie a anumitor persoane pentru verificare, cu un plafon de 10% din totalul persoanelor verificate anual. Procesul include solicitări de documente justificative, cu termene de până la 60 zile, posibil de prelungit.
Ce documente trebuie păstrate după un împrumut între rude
Este recomandat să păstrez toate documentele legate de împrumut pentru a putea demonstra realitatea tranzacției după câțiva ani. Printre cele utile se numără contractul scris, extrasele de cont și orice alte înscrisuri care pot explica proveniența și modul de rambursare.
Păstrarea acestor documente facilitează clarificarea situației fiscale și în cazul unui eventual control.
Nerușinare în cazul diferenței între împrumut și venit
Dacă suma primită are caracter de împrumut cu obligație de restituire, ea nu trebuie tratată ca un venit. Este esențial ca documentele și comportamentul părților să reflecte această realitate pentru a evita interpretări eronate în procesul de verificare fiscală.
ANAF examinează întregul cadru al tranzacției și documentele afin de a determina natura exactă a transferului, fiind atent la dacă suma respectivă a fost restituită sau dacă există alte explicații legale.
